Eski bir İngiliz atasözü şöyle der; “Hayatta kesin olan iki şey vardır, biri ölüm diğeri de vergiler”. İngiltere’de bu iki olgunun birleştiği yere ise ‘Miras Vergisi’ deniyor.
Bu hayattan göçüp giderken devlet, geride kalan malvarlığından vergisini son kuruşuna kadar almak isteyecektir ve bunda son derece haklıdır.
Pek çok insan daha iyi yaşamak ve yaşlılık yıllarında maddi olarak rahata kavuşmak için mal varlığını artırmak ister. Bu dünyadan göçerken de edindiği mal varlığını genellikle çocuklarına bırakmak arzusundadır. Birleşik Krallık yasaları da vatandaşların hayatlarını ve mali planlamalarını bu şekilde yaşamaları için teşvik eder. Büyük çaba ve fedakârlıklarla kazanılan mal varlığı bir sonraki nesillere geçmeden önce, devlet yüzde 40 vergi kesintisi uygular. Bu hiçte küçümsenmeyecek bir orandır.
Konu bu açıdan birçok insanı dehşete düşürebilir ve planlama yöntemlerini konularını araştırmaya itebilir. Miras vergisini, genellikle mevzuattan habersiz olanlar, hazırlıksız yakalananlar veya sevdikleri ödemek zorunda kaldığı için pek çok muhasebeci miras vergilerini ‘Gönüllü Vergi’ olarak adlandırır. Bu konuda bilgilenip, araştırıp önlem alanların miras vergi rakamları düşürülebilir. Vergiyi ödeyecek kişinin hayat sigortası satın alması veya en kötü ihtimalle bu vergiyi ertelemeleri mümkündür.
Hükümet geçen yıllarda, £325,000 sıfır vergi miktarını £500,000 seviyesine artırma sözü vermişti fakat bu sözü yerine getirmek yerine, Nisan 2017 tarihinden sonrası için çocuklarınıza ve torunlarınıza bırakacağınız sadece yaşadığınız ev için £325,000 rakamının £100,000 kadarına muafiyet hakkı verdi.
Bu ek miktar 2021 yılına kadar £175,000 rakamına kadar artacak ve 2021 ve sonrasında tek kişi £500,000; evli çiftlerde £1 milyon sterlin değerine kadar yasadıkları evi bir sonraki nesile miras vergisi olmadan devretme imkânına kavuşacaklar. Bu olumlu bir adım olsa da ev fiyatlarının ciddi şekilde arttığı Londra’da yatırım veya ticari kullanım için bina alanlar için £325,000 rakamı, ‘sıfır miras vergi sınırı’, miras vergisi için yeterli bir koruma sağlamaktan uzaktır.
Miras vergisinin sadece gayrimenkul üzerinden ödenmediğini göz önünde bulundurmak gerek. Miras vergisi, tüm gayrimenkulleriniz, bankadaki paranız, emeklilik veya hayat sigorta ödemeleriniz, mücevherleriniz, araba, ev eşyaları ve vefat öncesinde 7 sene içerisinde hediye olarak verdiğiniz mal varlığınızın tümü ‘Miras Vergisi’ için değerlendirmeye alınır.
Örnek vererek anlatacak olursak, £500,000 değerinde bir evi, £500,000 değerinde hayat sigortasını ve bankada £10,000 nakit parası olan evli bir kişinin eğer herhangi bir borcu yok ise miras vergi miktarı £116,000’dir. Bu kişi evli değilse veya mal varlığını eşine bırakmak istemiyorsa bu miras vergi miktarı £247,000 rakamına eşit çıkar. Ciddi bir miras vergisi planlaması yapmadan sadece hayat sigortasını ‘Trust’ ismi verilen sistem üzerinden ilk örnekteki £116,000 vergi borcunu sıfırlamak ve ikinci örnekteki £247,000 miras vergi borcunu £74,000 rakamına düşürmek mümkündür.
Kişi evli ise ‘Vasiyet yapıp’ tüm malvarlığını eşine bırakma yolu ile £74,000 miras vergisini eşinin ölümüne kadar geciktirebilir veya malvarlığını hayatta iken çocuklarına hediye etme, malvarlığını ‘Trust’ üzerinden düzenleme yöntemleri ile ‘Miras Vergisi’ni azaltma yolunu seçebilir. Diğer bir seçenek de detaylı planlama yapmadan, yine Trust düzenlemesi ile Miras Vergisi miktarını kapsayacak hayat sigortası yapmalarıdır.
Örnekte anlatılmak istenen Vasiyetname, Miras Vergisi Planlama ve Hayat sigortaları, sağlığımızda edindiğiniz malvarlığının bir sonraki nesile en az kesinti ile aktarmak için çok önemli ve birbirine bağlantılı üç konudur. Sağlığınız yerinde iken geciktirmeden bu üç konuyu da göz önünde bulundurarak planlamanızı yapmanız, sizden sonra gelen nesillerin sizleri ‘hayırla yad etmeleri için’ son derece önemlidir.
